Messaggi recenti: Studio Cerato & Associati

Compensazione orizzontale e rimborso credito Iva

La compensazione “orizzontale” rappresenta una modalità di recupero del credito IVA che consente, ai soggetti passivi IVA strutturalmente a credito, di compensare l’eccedenza detraibile, mediante modello F24 (codice tributo 6099), con posizioni a debito sorte per altri tributi e/o contributi, entro il limite annuo di 700.000 euro (limite ritornato a tale importo dal 2021), ai…
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Cessioni intracomunitarie “assimilate”

L’art. 41, co. 2, del D.L. n. 331/93 contiene alcune fattispecie di operazioni che, nonostante manchi uno dei requisiti indicati nel paragrafo precedente, sono comunque qualificate come cessioni intracomunitarie non imponibili. Si tratta, in particolare, delle seguenti fattispecie: cessioni a titolo oneroso di mezzi di trasporto nuovi da chiunque effettuate, anche nei confronti di privati.…
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Principali novità Modello Iva 2021

NOVITA’ DEL MODELLO IVA 2021 Le novità nella compilazione del modello Iva 2021 riguardano in primo luogo l’impatto dell’emergenza sanitaria “Covid-19” sui termini di versamento dell’Iva periodica del 2020, nonché sul regime di esenzione di alcuni prodotti legati alla gestione dell’emergenza stessa. Vi sono poi alcune novità relative al fornitore dell’esportatore abituale ed alle gestione…
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Splafonamento e rimedi dell’esportatore abituale

L’esportatore abituale che utilizzi un plafond per importi eccedenti il limite consentito (cd. “splafonamento”) può regolarizzare la violazione avvalendosi di una delle tre procedure alternative che si vanno ad illustrare. Tali modalità sono il frutto di numerosi documenti di prassi che sono intervenuti sul tema nel corso degli anni (circolare 12.6.2002, n. 50/E, par. 24.2,…
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Cessioni a viaggiatori extraUe escluse dall’esterometro

Le cessioni non imponibili ai sensi dell'articolo 38-quater del DPR n. 633/72 sono escluse dall'obbligo di inclusione nell'esterometro in quanto già incluse nel sistema Otello. E' quanto emerge dalla risposta n. 8/2019 dell'Agenzia delle entrate e che aggiunge un ulteriore tassello per la corretta identificazione delle operazioni che devono essere incluse nella comunicazione delle operazioni…
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